Дарение криптовалюты — что важно знать и юристу, и получателю

Над материалом мы работали вместе с Михаилом Успенским, основателем юридического агентства Parallax и автором Telegram-канала Uspenskiy.pro crypto.

Наш соавтор Михаил Успенский — юрист, который специализируется на цифровых активах и вопросах их правового регулирования. ️

Ситуация

Родственник или друг подарил вам криптовалюту: перевёл BTC, ETH или другой актив на кошелёк получателя. Просто, без бумаг, по-дружески. На первый взгляд это обычный жест — как передать наличные в конверте на дне рождения, свадьбе или крестинах в качестве благородного финансового жеста. Но на деле у такой в прямом смысле сделки минимум два риска, о которых редко думают заранее. Налоговый и «технический» — он связан с историей самих монет.

Юридическая сторона

Дарение криптовалюты — это доход, и закон по умолчанию требует заплатить с него подоходный налог.

С 2025 года Налоговый кодекс признает цифровую валюту имуществом. Более того, ее прямо включили в перечень исключений п. 18.1 ст. 217 НК РФ, то есть в список даримого имущества, которое НЕ освобождается от НДФЛ. Так, государство распространило на неё общую логику: любая экономическая выгода создает доход, и дарение — не исключение.

Льгота существует, но касается только близких родственников. П. 18.1 ст. 217 НК РФ освобождает от НДФЛ доходы в виде дара, если даритель и получатель — члены семьи или близкие родственники.

Семейный кодекс (ст. 2, ст. 14) закрывает этот список:

● супруги

● родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых)

● дедушки, бабушки и внуки

● братья и сёстры — полнородные и неполнородные (то есть у них общий отец или мать)

Общеизвестно, что налог платит сам получатель — не даритель. Получатель определяет доход по рыночной стоимости криптовалюты на дату получения, например, по официальному курсу биржевых котировок крупнейших зарубежных площадок, которые ФНС России публикует на своем сайте.

Что грозит, если получатель не исполнил свою налоговую обязанность?

Здесь работают два независимых механизма — и их важно не путать:

Нужен ли договор дарения?

Ст. 574 ГК РФ разрешает физлицам дарить движимое имущество устно. И тем не менее, юристы Parallax крайне рекомендуют отправить в таком случае смс и/или иное электронное сообщение следующего содержания:

Такая фиксация в дальнейшем может сильно упростить подтверждение происхождения средств при возникновении вопросов со стороны банка, налоговых органов, правоохранительных органов и иных лиц.

Особенно актуальным это становится в связи с формированием нового регулирования цифровой валюты в России: при вводе активов в российский финансовый контур, в том числе полученных из иностранных источников, может потребоваться подтверждение источника их происхождения.

Техническая (AML) сторона

Дарение криптовалюты лишь на первый взгляд кажется простой процедурой: один пользователь переводит цифровые активы другому без встречного предоставления. Однако вместе с монетами и правом распоряжаться ими новый владелец получает и всю их историю. Поэтому при принятии криптовалюты в дар важно учитывать технические и AML-риски.

Что на самом деле передаёт даритель вместе с монетами

В отличие от наличных денег, большинство криптовалют обладают прозрачной историей перемещений. Каждая транзакция сохраняется в блокчейне, а аналитические сервисы в большинстве случаев способны восстановить цепочку происхождения активов на многие годы назад.

Какие признаки указывают на проблемную историю

Современные AML-системы, например, «Шард», оценивают происхождение криптоактивов по множеству параметров.

О повышенном риске могут говорить следующие признаки:

● поступление средств с адресов, связанных с даркнет-площадками;

● связь с санкционными адресами или лицами;

● участие монет в схемах отмывания денежных средств;

● прохождение через криптомиксеры или сервисы анонимизации;

● взаимодействие с нелицензированными обменниками и высокорисковыми платформами;

● происхождение средств в результате взломов, мошенничества или иных преступлений.

Даже если такие события произошли несколько владельцев назад, информация об этом может сохраняться в блокчейне и учитываться аналитическими системами.

Как это сказывается на практике

История криптовалюты может создать сложности уже после получения подарка. Новый владелец может столкнуться с тем, что:

● криптовалютная биржа запросит документы, подтверждающие происхождение средств;

● операции будут временно приостановлены до завершения проверки;

● вывод средств окажется ограничен или полностью заблокирован;

● потребуется объяснять происхождение активов — и в такой ситуации может пригодиться даже простое электронное сообщение о передаче актива в дар, о котором мы упоминали выше;

● финансовые организации или контрагенты могут отказаться принимать такие активы и т.п.

Как эту проблему решает AML-проверка

Наиболее эффективный способ минимизировать подобные риски — провести AML-проверку криптовалюты до её принятия в дар. Если сделать это заранее невозможно, лучше принять активы на новый кошелек и проверить их позже. Это важно, поскольку при смешении «грязной» криптовалюты с вашими средствами под сомнение могут попасть все средства.

Проведение AML-проверки до оформления дарения позволяет заранее выявить потенциальные проблемы и избежать ситуации, когда полученные в подарок активы окажутся затруднительно использовать или обменять. Проведение проверки после дарения позволяет посмотреть дареному коню в зубы, и объективно решить его дальнейшую судьбу.