Грузия – криптовалютный хаб?

Информация актуализирована 30.05.2024 г.

Россия, пока еще (но надеемся, скорое ситуация изменится) остается одной из немногих государств Евразийского региона, где власти предпочитают не замечать существование криптовалюту, периодически, впрочем, предпринимая попытки её запрета. Большинство наших соседей уже давно установили правила работы с криптой, что повлекло за собой развитие легального криптовалютного бизнеса, привлечение капитала и квалифицированных кадров.

Грузия, наравне с Казахстаном, Арменией и Турцией является страной, которая в наибольшей степени ощутила позитивный для себя экономический эффект от переезда тысяч россиян, решивших сменить место своего проживания в 2022 году. Для тех, кто продолжает удаленно работать на российские компании, возможность легально обменять криптовалюту на лари, стало весомой причиной для переезда именно в Грузию, так как в условиях санкций и прекращения работы международных платежных систем, криптовалюта осталась чуть ли не единственным способом спокойно совершать трансграничные переводы.

Правовой статус криптовалют

Криптовалюта не регулируется как средство платежа, но государство относится к индустрии более чем лояльно, даже было заявлено о планах сделать Грузию региональным криптохабом по примеру Эстонии. В 2021 году был принят закон о криптовалюте и блокчейне, который легализовал криптовалюту, как средство инвестиций, при этом, криптовалюта не может являться законным средством платежа.

В стране функционируют так называемые Свободные индустриальные зоны (СИЗ) - территории с льготным налогообложением, созданные, чтобы привлечь инвесторов из разных стран мира. Компании, зарегистрированные в СИЗ могут получить криптолицензию, дающую право на предоставление клиентам услуг, связанных с хранением, обменом и переводом криптовалют.

В Грузии криптоматы и криптовалютные обменники можно увидеть прямо на улице. Криптовалюту продать или купить за наличные можно совершенно легально. Комиссия за обмен зависит от суммы операции и варьируется от 3-5% при обмене менее $10000 и примерно 1-2% при совершении обмена на большие суммы. Операции на крупные суммы совершаются с обязательным соблюдением процедур KYC.

В Интернете также достаточно криптообменников, расположенных (по предоставляемым ими данным) в Грузии, например Dotsatoshi или 24PayBank.

В связи со стремлением страны присоединиться к ЕС, с 01 января 2023 года вступили в силу поправки в нормативно-правовую базу финансового сектора, призванные гармонизировать национальное и европейское законодательство. Не стали исключением и криптовалюты.

В новом законодательстве виртуальные активы определены как цифровое представление стоимости, которое является взаимозаменяемым и не является уникальным, и которое может быть передано в цифровом виде и использовано в инвестиционных или платежных целях. При этом, как и в европейском законопроекте MiCA, данное определение не включает NFT, а также прочие токены, которые не могут использоваться в платежных или инвестиционных целях.

Провайдеры услуг виртуальных активов (ПУВА)

Поправки в законодательство, вступившие в силу 01 января 2023 года, также приближают Грузию к соответствию Европейской налоговой директивы (PSD2), Директивой о требованиях к капиталу (CRD) и антиотмывочных директив, устанавливающих требования к провайдерам услуг виртуальных активов (AMLD5, AMLD6).

Регулятором ПУВА является Национальный банк Грузии. В июле 2023 года вступили в силу регламенты ЦБ относительно требований к компаниям, работающим с виртуальными активами. К поставщикам услуг виртуальных активов теперь относятся не только компании, оказывающие услуги по обмену и хранению криптовалют, но и осуществляющие их первичное предложение (эмиссию) и кредитование.

Деятельность ПУВА лицензируется. Установлены требования к директорам компании, их деловой репутации и периоду физического нахождения в стране (не менее 14 дней в месяц). Компания также обязана иметь офис в Грузии где располагается ее руководство. В целом, деятельность криптокомпаний в полной мере должна соответствовать стандартам ФАТФ.

Как и в Европе, о переводах с некастодиальных кошельков на биржи на сумму более €1000 необходимо сообщить в финансовую разведку, а сам перевод должен проходить обязательную проверку на риски, связанные с отмыванием преступных доходов, финансированием терроризма или обходом санкций.

Майнинг

Раньше Грузия пользовалась популярностью у майнеров в связи с невысокими тарифами на электроэнергию и сниженными налогами в Свободных индустриальных зонах. В 2019 году были приняты специальные правила налогообложения, в том числе освобождение от налогов физических лиц, продающих криптовалюту, а также исключения по уплате НДС. Однако рост стоимости электричества, а также девальвация грузинского лари в 2021 году сделали легальный майнинг в Грузии не таким выгодным, как раньше. Лицензия для осуществления майнинговой деятельности не нужна, в том случае, если компания не продает цифровую валюту на территории страны и работает как ЦОД.

Никаких льгот на электроэнергию не имеется, майнеры должны использовать коммерческий тариф. Деятельность по производству криптовалюты облагается налогом на прибыль организаций также в общем порядке.

Налогообложение

Ввиду особенностей формулировок, представленных в Налоговом кодексе Грузии, доходы физических лиц от продажи криптовалюты не относятся к доходам, полученным на территории республики. Так как НК освобождает физические лица от уплаты налогов на доходы, полученные за пределами страны, то и операции с криптовалютой также освобождены от налога на доходы.

Компании, при этом, платят налоги по общим правилам. Однако и эти правила применимы только к полученной распределенной прибыли. Если же компания не выплачивает дивиденды, а вкладывает полученную прибыль в свое дальнейшее развитие, то она от этого налога также освобождается.

Продажа и обмен криптовалюты на фиатные деньги в Грузии приравниваются к валютно-обменным операциям и не подлежат обложению НДС.

В дополнение к современному регулированию криптовалют Грузия внедряет цифрового лари – национальной CBDC. В ЦБ Грузии полагают, что цифровой лари может конкурировать с криптовалютами в некоторых платежных сервисах, оставаясь под полным контролем государства. Цифровой лари создается в партнерстве с американской компанией Ripple.

Правительство страны, в целом, активно ставит на развитие технологии блокчейн и привлечение в страну ведущих мировых компаний. Так, в июле 2023 года было подписано соглашение с компанией Tether в целях продвижения образовательных программ в области блокчейна и развития платежной экосистемы на базе криптовалют в стране.

Тем не менее, за статус криптовалютного хаба, стране еще придется побороться с соседями. О регулировании криптовалют в Казахстане, Узбекистане и Кыргызстане Вы также можете прочитать в наших материалах.