Криптовалюты в Южной Африке

Как и Нигерия, ЮАР - одна из африканских стран, где население крайне активно инвестирует в криптовалюты, а криптотрейдинг остается неизменно популярным. В стране также активно развиваются локальные блокчейн-проекты, в том числе связанные с NFT и Game-Fi. По некоторым оценкам, в Южной Африке насчитывается около 5,8 миллиона пользователей криптовалюты, что составляет примерно 10% от общей численности населения страны. Страна также лидирует в Африке и по расходам на NFT.

Как и во многих развивающихся странах, 77% владельцев цифровой валюты в Южной Африке получают годовой доход, не превышающий $24000, что, по данным МВФ, свидетельствует о заинтересованности в криптовалюте людей с низким и средним доходом. При этом 83% владельцев криптовалют в ЮАР находятся в возрасте от 18 до 44 лет, т.е. преобладающими пользователями цифровых активов являются миллениалы. Не удивительно, что страна является лидером континента в части решения вопросов регулирования цифровых активов.

А еще ЮАР – одна из немногих стран БРИКС, где криптовалюты полностью легальны, а деятельность криптобирж и обменников организована в соответствии со стандартами ФАТФ.

Правовой статус криптовалют

Как и в большинстве стран мира, криптовалюты в Южной Африке хоть и не относятся к законным платежным средствам, все же могут использоваться вполне свободно. Специального закона, регулирующего криптоактивы, нет, но во многих нормативно-правовых актах они фигурируют, в связи с чем можно говорить, что эта область экономики имеет правовые рамки. Например, после внесенных изменений криптовалюты являются объектом Закона о подоходном налоге 1962 года и Положения о валютном контроле 1961 года.

Использование криптовалют в качестве платежного средства пока не получило широкого распространения в стране, в основном это средство инвестиций. Резервный банк ЮАР (SARB), в свою очередь, не планирует запрещать или ограничивать использование криптовалют, но выражает обеспокоенность их возможным использованием для целей незаконного вывода средств за рубеж в обход действующих механизмов валютного контроля. В связи с этим один из вопросов, обсуждаемых в настоящее время на межведомственном уровне, – разработка специального законодательства, регулирующего стейблкоины и их классификация. Для этих целей создана специальная рабочая группа The Intergovernmental Fintech Working Group, которая должна представить предложения к концу 2024 года.

Что касается криптовалют в целом, то еще 20 октября 2022 года Управление по надзору за финансовым рынком (FSCA) признало биткойн и другие криптовалюты финансовым продуктом, которые подпадают под действие требований FSCA в части организации торгов и оборота. Согласно уведомлению FSCA, криптоактив — это «цифровое представление стоимости», которым можно торговать, передавать и хранить в электронном виде, но который не выпускается Центральным банком какого-либо государства. Кроме того, криптоактив «применяет криптографические методы» и использует технологию распределенного реестра.

Потребность в регулировании цифровых активов возникла после публикации отчета ФАТФ о взаимной оценке в 2021 году, в котором подчеркивалось отсутствие регулирования криптовалют в Южной Африке, особенно с учетом требований о ПОД/ФТ/ФРОМУ. Было отмечено, что ПУВА страны не классифицируются как финансовые учреждения в соответствии с местными законами и не обязаны регистрироваться в национальном подразделении финансовой разведки.

Напомним, точно такая же претензия была высказана и в отношении России в феврале текущего года.

###Провайдеры услуг виртуальных активов (ПУВА)

В конце 2022 года FSCA выпустило лицензионные требования для криптокомпаний и был установлен срок для прохождения регистрации - 20 ноября 2023 года. Лицензию должны были получить все типы ПУВА, за исключением майнеров и NFT-площадок. К слову, как и во многих странах мира, включая ЕС, NFT в ЮАР все еще не регулируется. В итоге FSCA утвердило выдачу лицензии для 59 компаний, занимающихся цифровыми активами, было получено более 355 заявок.

Несмотря на то что нормативная база все еще развивается, криптокомпании работают в соответствии с международными стандартами в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ, предоставляют информацию в финансовую разведку ЮАР и включены в перечень финансовых институтов страны со всеми вытекающими последствиями.

Более того, в настоящий момент решается вопрос об обязательном применении FATF Travel Rule, однако, ввиду сложности внедрения данной технологии, сроки установления обязанности пока не определены.

В стране работают десятки криптобирж и сотни криптообменников и криптоброкеров. Крупнейшие криптобиржи, в том числе вышедшие на глобальный рынок, – VALR, Luno, OVEX.

Майнинг

Так как ЮАР является страной с самым высоким объемом вложений населения в криптовалюты в Африке, популярность майнинга биткоина в стране также растет. В Кейптауне и Йоханнесбурге создаются дата-центры, специализирующиеся на добыче криптовалют, а Bitmart, VALR и Luno входят в число крупнейших бизнес-операторов по майнингу.

Естественно, майнинг легален в Южной Африке, а доходы подлежат налогообложению и правилам валютного контроля. Дешевая энергия Южной Африки, в основном получаемая из угля, но все чаще из возобновляемых источников, таких как ветер и солнце, делает ее хорошим местом для добычи биткойнов. Разрабатываются мобильные майнинговые установки, работающие на солнечных батареях, чтобы снизить нагрузку на национальную энергосистему и открыть экономические возможности для майнинга в энергодефицитных регионах.

Налогообложение

Криптовалюты рассматриваются Службой доходов Южной Африки (SARS) как нематериальные активы. Прибыли от операций с криптовалютой должны быть задекларированы как часть налогооблагаемого дохода налогоплательщика. Налоговый режим зависит от того, считается ли деятельность с криптовалютой торговлей или инвестициями. В первом случае налогообложение осуществляется наравне с коммерческой деятельностью.

Налогооблагаемое событие (как и много где еще) – продажа криптовалюты за фиатную валюту. В ряде случаев, налогооблагаемым событием может являться и обмен одной криптовалюты на другую. В первую очередь это касается стейблкоинов.

Вознаграждения за майнинг и доходы от стекинга также облагаются подоходным налогом.

Налогообложение зависит от вида дохода и размера совокупного дохода налогоплательщика. Для дохода от инвестиций в криптовалюты максимальная эффективная ставка налога составляет 18%, а для доходов, полученных от трейдинга, ставка налога может достигать 45%, опять же в зависимости от их общего налогооблагаемого дохода.

SARS имеет возможность доступа к данным криптовалютных бирж и других поставщиков услуг для проверки соответствия поданных налогоплательщиком деклараций, что усложняет сокрытие доходов от торговли криптовалют.

Таким образом, Южная Африка рассматривает криптовалюты так же, как и другие финансовые активы, при этом прибыли и убытки облагаются либо налогом на прирост капитала, либо подоходным налогом в зависимости от характера транзакций.