Панамское крипто-досье

Панама всегда была известна как офшорная гавань для многих компаний, владельцы которых не хотели быть на виду. Репутация страны, как мало интересующейся активностями учрежденного тут бизнеса, подтвердилась в 2016 году, когда немецкое издание Suddeutsche Zeitung получило доступ к архиву клиентов юридической фирмы Mossack Fonseca, содержащего 11 млн страниц информации о деятельности компании с 1970-х годов, в первую очередь, об учрежденных и управляемых с ее помощью компаниях, и данных об их бенефициарных владельцах, среди которых значилось большое количество публичных должностных лиц, бывших и нынешних.

Документы, естественно, не остались без внимания правоохранительных органов многих стран, а к Панаме возникли вопросы о соответствии ее финансовой и правовой системы стандартам ФАТФ, в первую очередь касающиеся правил инкорпорации юридических лиц и трастов и сохранения анонимности их бенефициаров. В итоге в 2019 году страна во второй раз попала в «серый список» ФАТФ (первый раз - в 2014 году) и смогла выйти оттуда только в ноябре 2023 года, попутно подтянув под современные стандарты все аспекты регулирования кредитно-финансовой системы, включая цифровые активы.

В настоящий момент Панама предлагает лояльное регулирование криптобизнеса, включая минимизацию налоговых издержек, традиционную для офшорных юрисдикций. В этом плане страна, видимо, старается составить конкуренцию популярным для регистрации криптокомпаний островным государствам, таким как Сейшельские или Каймановы острова.

Правовой статус криптовалют

В последние годы в Панаме наблюдается активное развитие рынка цифровых активов, что связано с растущим интересом к криптовалютам как среди населения, так и среди бизнеса. Граждане активно используют криптовалюты для различных целей, включая инвестиции и международные переводы. Правительство Панамы также стремится создать благоприятные условия для криптоиндустрии. Это выражается в поддержке технологий блокчейн и предоставлении налоговых льгот для финтех-компаний. Криптовалюты пока не имеют статуса законного платежного средства, хотя могут быть использованы для приобретения товаров и услуг на территории страны в тех местах, где их принимают.

Интересно, что в апреле 2022 года парламент Панамы одобрил законопроект №697, призванный регулировать использование биткоина и восьми других криптовалют и разрешивший их использование для уплаты налогов и совершения платежей, как частных лиц, так и компаний. Законопроект разрешает использование в качестве законного платежного средства следующие криптовалюты: Bitcoin, Ethereum, XRP, Litecoin, XDC Network, Elrond, Stellar, IOTA и Algorand.

Однако президент страны наложил на законопроект частичное вето, в первую очередь касающееся как раз использования криптовалют в качестве законного средства платежа. Опасение вызвали вопросы противодействия отмыванию денег и потенциальные риски ухода от налогов. К тому же в тот момент, как уже говорилось, страна пыталась выйти из «серого списка» ФАТФ, и новые риски ей были ни к чему.

Таким образом, до настоящего момента данный вопрос не решен, но действует принцип «что не запрещено, то разрешено», поэтому криптовалюты могут использоваться для платежей, хотя и происходит это не повсеместно. При этом в столице страны можно встретить магазины и кафе, принимающие Биткоин и стейблкоины в качестве оплаты за свои услуги, а криптобиржи регистрируются в Панаме, пользуясь наличием регулирования их деятельности и благоприятной налоговой политикой. Наложенное на законопроект частичное вето также не говорит о том, что власти против криптовалют, скорее – наоборот. Скорее всего, после доработки законодательства с учетом стандартов ФАТФ, закон будет принят в полном объеме.

Провайдеры услуг виртуальных активов

В Панаме, как и в большинстве стран, где криптовалюты в той или иной степени легализованы (пусть и де-факто), криптокомпании соответствуют традиционным требованиям к финансовыми институтам и обязательно получают лицензию, как это установлено стандартами ФАТФ. Поэтому для начала деятельности необходимо зарегистрировать юридическое лицо в Панаме, которое будет классифицировано как специализированный финансовый институт (SFI). В настоящий момент предусмотрены лицензии для криптобиржи, обменника, ICO, кастодиана и NFT-платформы.

Компании должны иметь достаточный капитал для обеспечения стабильной финансовой деятельности и проводить периодический внешний аудит своей деятельности. Необходимо разработать процедуры по борьбе с отмыванием денег (AML) и идентификации клиентов (KYC), включая внутренние политики мониторинга операций и уведомления о подозрительных транзакциях.

В Панаме надзор за криптокомпаниями осуществляется несколькими государственными органами, основными из которых являются Управление банков Панамы (SBP), министерство торговли и промышленности (MICI), а также Управление по рынку ценных бумаг (SMV).

Налогообложение

Панама применяет территориальную систему налогообложения, поэтому налоги взимаются только с доходов, полученных на территории страны. Корпоративный подоходный налог 25% взимается только с доходов, полученных от местных источников, а для доходов, полученных за пределами страны (например – от иностранных клиентов), налог не установлен.

Также для офшорных компаний не установлен налог на прирост капитала, что делает инвестиции в криптовалюты на территории страны выгодными. Операции с криптовалютами также освобождены от налога на добавленную стоимость.

Таким образом, Панама, как и другие страны Латинской Америки, например, Бразилия, стараются активно привлекать криптобизнес, стимулируя его интерес к юрисдикции развитием регулирования и комфортными условиями. Несмотря на то, что принятие специального криптовалютного закона подвисло, де-факто криптовалюты в стране разрешены, а исключение государства в 2023 году из «серого» списка ФАТФ указывает на то, что Панама двигается в правильном направлении.