О криптовалютах в Бразилии

Статус криптовалюты в Бразилии значительно изменился за последние годы: страна демонстрирует все более положительное отношение к индустрии виртуальных активов, строящееся на принципе регулирования и контроля. При этом, до 2023 года не существовало специальной нормативно-правовой базы для криптовалют, а операции с ними, за исключением вопросов налогообложения и порядка купли-продажи, подпадали под действие правового режима, применимого к любым активам, в соответствии с Гражданским кодексом страны. Однако принятие в июне 2023 года Закона №14.478/22 (Закона о виртуальных активах Бразилии) привело к значительным изменениям в данной сфере. Принятый закон не только определяет статус криптовалют и токенов, но и направлен на предотвращение мошенничества, связанного с криптовалютой. Закон также предусматривает создание лицензии для «поставщиков виртуальных услуг», на получение которой должны подавать заявки криптобиржи и криптообменники.

Криптовалюты в Бразилии используются, в первую очередь, в качестве спекулятивных активов и как способ инвестировать в американские доллары (через USDT/USDC/DAI), избегая при этом налогов и банковских комиссий. Однако криптовалюты не стали настолько популярным платежным средством в стране, как в Мексике или Аргентине. Бразильский реал далеко не такой волатильный как аргентинский песо, а доверие государства к банковской системе в Бразилии выше, чем в Мексике. Несмотря на то, что криптовалюты могут использоваться в качестве способов оплаты в частном порядке, они классифицируются как товары или движимое имущество и не считаются деньгами или эквивалентом бумажной валюты. Несмотря на это, рост популярности стейблкоинов был отмечен Центральным банком страны, который констатировал факт их использования именно для платежей. Для инвестиций, в большей степени, используется биткоин.

Криптовалюты используются и юридическими лицами, которые могут принимать их как средство платежа за оказываемые услуги. В стране некоторые торговые сети, а также предприятия сферы услуг принимают криптовалюты и стейблкоины. С 2023 года один из крупнейших банков Бразилии, Banco do Brasil, дал возможность своим клиентам оплачивать налоги в криптовалютах.

Правовой статус криптовалют

21 декабря 2022 года Президент Бразилии подписал принятый в ноябре 2022 года Парламентом законопроект, устанавливающий специальную правовую базу для криптовалют в стране. Закон №14.478 от 21.12.2022 был официально опубликован 22 декабря 2022 года и вступил в силу в июне текущего года.

Криптовалюты в соответствии с указанным Законом называются виртуальными активами (activo virtual) и определены как «цифровое представление стоимости, которое может быть обменяно или передано с помощью электронных средств и используется для платежей или в инвестиционных целях».

При этом, к цифровым активам Закон не причисляет национальную или иностранную цифровую валюту (CBDC), а также security tokens и utility tokens, которые могут быть классифицированы как ценные бумаги и регулироваться соответствующим законодательством. Стейблкоины отдельно не поименованы и регулируются в общем порядке, как то самое «цифровое представление стоимости».

Провайдеры услуг виртуальных активов (VASP)

В стране легально действуют как местные, так и крупные глобальные криптоплощадки. Самыми популярным, при этом, являются именно локальные биржи, такие как Mercado Bitcoin или Foxbit. Все криптобиржи предоставляют услуги по торговле в парах с бразильским реалом, а их популярность также связана с любовью бразильцев к инвестированию в альткоины. Базирующаяся в Сан-Паулу Mercado Bitcoin, например, имеет более 3,5 миллионов зарегистрированных пользователей и предлагает доступ к более чем 200 криптовалютам. Примечательно, что с 2022 года крупнейший цифровой банк страны Nubank открыл возможность клиентам-физическим лицам приобретать и продавать криптовалюты на своей платформе.

При этом, до принятия Закона №14.478/22 криптобиржи не регулировались как финансовые институты, хотя в отношении них действовали требования в сфере ПОД/ФТ, а сами компании в обязательном порядке должны были зарегистрироваться в реестре юридических лиц. Надзорные органы, к которым относится не только Центральный банк, но и Налоговая служба, выпускали рекомендации по обслуживанию клиентов, снижению риска и отчетности об операциях с криптоактивами. В Бразилии клиентом криптокомпании может стать только резидент страны.

Майнинг

В Бразилии майнинг криптовалют разрешен и не регулируется каким-либо конкретным органом. Однако прибыль от продажи токенов, полученных посредством майнинга, должна облагаться налогом как прирост капитала. Также майнинговые компании должны легально подключаться к энергосетям и платить повышенный тариф за электроэнергию.

Налогообложение

Налогообложение криптовалют, в целом, осуществляется в общем порядке, наряду с иным имуществом/товарами. Налоговая база возникает, при продаже криптоактива с прибылью, а налоговые ставки варьируются от 15% до 22,5% в зависимости от суммы дохода. Исключений для физических лиц не предусмотрено, а криптокомпании сообщают о доходе своих клиентов в налоговую службу страны.

Важно отметить, что наряду с принятием криптовалют в стране идет активное тестирование собственной цифровой валюты центрального банка. Бразилия является активным участником БРИКС, и именно в этой сфере Банк России пытается наладить активное сотрудничество путем интеграции цифрового реала с цифровым рублем. Но пока идея введения ЦВЦБ не находит широкой поддержки у населения, а использование криптовалют, наоборот, приобрело легальную основу и будет возрастать.